Analiza koncepcji economic substance wymaga pełnej dokumentacji oraz udokumentowanych dowodów na to, że spółka ma rzeczywiste operacje w jurysdykcji, w której deklaruje obecność. Słaba dokumentacja powoduje konsekwencje oraz odrzuceniem uprzywilejowanego traktowania.
Compliance z zasadą substance obejmuje stworzeniu procedur dotyczących miejsce podejmowania decyzji, prowadzenia księgowości oraz posiadania lokalnego zespołu. Organy nadzorcze oceniają te obszary, dlatego pominięcie tych obowiązków tworzy ryzyko.Test substance polega na określeniu funkcji wykonywanych przez spółkę, ewaluacji ryzyk przypisanych do działalności oraz sprawdzeniu zasobów dostępnych lokalnie. W praktyce oznacza to weryfikację spotkań i protokołów zarządczych, zbadanie zatrudnienia i udokumentowanie wydatków operacyjnych.Rejestry substancji ekonomicznej powinna zawierać zapis decyzji, dowody zatrudnienia, faktury za biuro oraz zapisy finansowe potwierdzające codzienne operacje. Niekompletna dokumentacja uniemożliwia wykazanie substance i zwiększa ryzyko sankcji.Podmioty muszą przygotować procedury compliance dotyczące substance, wdrożyć audyty wewnętrzne oraz prowadzić bieżące rejestry. Konsultanci świadczą pomoc w tworzeniu mapy operacji oraz w opracowaniu materiałów dowodowych.W licznych państwach wdrożono wymogi określające minimalne kryteria substance, obejmujące wymóg lokalnego biura. Jurysdykcje|Organy weryfikują realizację testu substance i nakładają sankcje w przypadku braków. Dlatego firmy powinny działać proaktywnie.Kontrola substancji ekonomicznej pozwala wykazać, że operacje są rzeczywiste. Dokumenty kontrolne są dowodem w rozmowach z regulatorami. Regularne przygotowanie takich raportów zwiększa pewność compliance.Implementacja substance to długofalowy proces obejmujący modyfikację modeli biznesowych, zabezpieczenie lokalnych zasobów oraz wypracowanie reguł dokumentacyjnych. Przedsiębiorstwa które inwestują w substance zwiększają wiarygodność i minimalizują ryzyko sankcji.
Trend regulacyjny wskazuje na dalsze zaostrzenie wymogów. zasada substance Podmioty muszą śledzić modyfikacje przepisów i dostosowywać procedury tak, by by zachować compliance. Proaktywne podejście jest kluczowe.Reasumując, economic substance nie jest jedynie formalnością lecz fundamentem zgodności podatkowej, który trzeba wdrożyć z pełną dokumentacją i regularnymi audytami.